营运资金管理对流动资产和流动负债的管理;现金、存货和应收账款的周转速度,尽量资金的过分占用,降低资金占用成本;商业信用,解决资金短期周转,在的时候向银行借款,财务杠杆,权益资本报酬率。
一、对购销环节中的风险事先预测、分析和控制,尽量规避风险
许多企业利润、销售更多产品,经常采用赊销。片面追求销售业绩,会对应收账款的管理或管理低下。例如对赊销的现金流动情况及信用状况,未能催收货款,容易货款被客户拖欠,账面利润,但资金却很少。对此,财务应对赊销和预购的控制,制定应收账、预付货款控制制度,对应收账款的管理,收回应收账款,风险,从而企业资金使用率。
二、控制成本费用,企业利润,企业价值
会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入下,企业都要对内部成本、费用的控制,预算,管理,不必要的支出,才能够利润,企业价值。
三、企业财务预算,企业营运
财务管理应站在企业全角度,构建科学的预测体系,科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等,预算使企业能预测风险,资金的信息,措施,防范风险,效益。,制定的预算,可以企业各的工作,间冲突,内部协作的。而且,销售在销售、费用等预算下,还可事先对市场有,把握市场,存货的市场风险。
四、财务制度建设,营运资金管理
1、内部管理责任制。企业催收货款是财务的事,与销售无关,其实这是错误的观点。事实上,销售人员对催收应收账款应负主要责任。销售人员在赊销商品时,还要负收回应收账款的责任,那么,他会谨慎对待每一项应收账款。销售人员应在征得财务的认可后才能发货,并且要按购销合同收回货款。
2、客户信用档案。企业应在财务中设置风险控制员,应风险控制员对供应商、客户的信用情况调查和建档,并信用等级设置,对不同等级的客户不同的信用政策,购货和赊销风险。风险管理员对客户可从信用等级评定:考察企业的注册资本;偿还账款的信用情况;有没拖欠税款而被罚款的记录;有拖欠供货企业货款的情况;企业的综合评价。风险管理员考察结果向总经理汇报情况,再由风险管理员、财务经理、销售经理、总经理后各供应商及客户的货款信用。超过核定的信用时,销售人员财务经理、风险管理员及总经理的批准。无法批准,销售人员只能降低信用规模或者放弃这桩,就能控制销售中过度多的应收账款,风险。
3、控制信用期。应规定应收账款的收款,并将信用条款写进合同,以合同约束对方。未能在规定内收回应收账款,企业可依据合同,对拖欠货款企业措施,以收回货款。
4、信用折扣鼓励欠款企业在规定内偿还账款。企业之归还欠款是归还得好处,拖欠也不会有。状况会企业应收账款回收的低下。,企业可以的鼓励措施,对回款的企业的信用折扣。
5、实施审批制度。同信用规模、信用实施不同的审批级别。可设置三级审批制度。由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核。销售如采用赊销时,应先由财务赊销带来的经济利益与产生的成本风险衡量,可行时再交总经理审核。可以决策的,降低企业经营的风险。
6、补救措施。一旦货款拖欠,财务应要求销售人员加紧催收货款,风险管理员要降低该企业的信用等级;拖欠严重的,销售应责令销售人员与该企业取消购销。
7、企业内部控制制度。主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的,要责任人的惩罚。
8、控制开支,对开支采用计划成本预算。对容易产生浪费的开支要的控制措施。例如,企业招待费在管理费用中占比例,在计征所得税时无法全额在税前扣除。对此,企业应该要求销售人员控制招待费支出,由财务按其月销售收入核定的招待费标准。
总之,营运资金管理在企业销售及采购中地位,对企业利润的会产生重大。营运资金管理应是对销售工作的控制而限制,销售销售风险,利润。企业人应财务管理,还要协同搞好资金营运管理。
